Банкротство ИП и самозанятых: процедура, условия и последствия

Банкротство ИП: особенности процедуры

Индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, кроме того, на которое закон запрещает обращать взыскание (статья 24 ГК РФ). Поэтому долги бизнеса и личные долги ИП рассматриваются в одном деле. Отдельной процедуры для предпринимателей нет: к ним применяются правила о банкротстве граждан из главы X закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и дополнительные нормы, прежде всего статья 216. Дело рассматривает арбитражный суд по месту жительства.

Обязанность подать заявление возникает при долге от 500 000 ₽, если удовлетворение требований одних кредиторов делает невозможным исполнение обязательств перед другими: заявление подают в течение 30 рабочих дней со дня, когда предприниматель узнал или должен был узнать об этом (пункт 1 статьи 213.4). Право подать заявление есть и при меньшей сумме, если видны признаки неплатёжеспособности (пункт 2 статьи 213.4, пункт 11 постановления Пленума Верховного суда № 45). Кредитор вправе обратиться в суд при долге от 500 000 ₽ и просрочке три месяца (пункт 2 статьи 213.3).

Ключевые особенности банкротства ИП:

• Уведомление на Федресурсе. Действующий предприниматель вправе обратиться в суд при условии, что не менее чем за 15 календарных дней до подачи он опубликовал в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц (Федресурс) уведомление о намерении (пункт 2.1 статьи 213.4).
• Регистрация ИП. С момента решения суда о признании ИП банкротом и введении реализации имущества регистрация в качестве предпринимателя утрачивает силу, лицензии аннулируются, а суд направляет копию решения в регистрирующий орган (пункты 1 и 3 статьи 216).
• Конкурсная масса. В неё входит всё имущество, кроме защищённого статьёй 446 ГПК РФ: коммерческое оборудование, товарные запасы, транспорт, права требования к контрагентам, деньги на счетах (статья 213.25).
• Проверка сделок. Финансовый управляющий анализирует сделки предпринимателя за три года и может оспорить продажу имущества по заниженной цене, передачу его родственникам и погашение долга одному кредитору в ущерб остальным (статьи 61.2, 61.3 и 213.32).
• Публикации. Сведения о введении процедуры размещаются в ЕФРСБ (статья 213.7), поэтому контрагенты и кредиторы узнают о деле из реестра.

Для суда не имеет значения, возникло обязательство в бизнесе или в личных расходах: рассматриваются все обязательства, возникшие до принятия заявления к производству. Если у предпринимателя нет имущества, дело идёт так же, как у обычного гражданина, а расходы складываются из депозита управляющего, публикаций и почты, о них подробно написано в статье о стоимости банкротства физического лица.

Банкротство самозанятого: что нужно знать

Режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) вправе применять физические лица и индивидуальные предприниматели (закон № 422-ФЗ). Самозанятый без статуса ИП не регистрируется в ЕГРИП и юридически остаётся обычным гражданином. Для него действует общая процедура банкротства граждан. Требование об уведомлении за 15 календарных дней из пункта 2.1 статьи 213.4 относится только к предпринимателям, а статья 216 называется «Последствия признания индивидуального предпринимателя банкротом» и к гражданину без регистрации ИП по тексту не обращена.

Если режим НПД применяет предприниматель с действующей регистрацией, закон о банкротстве видит в нём ИП: уведомление за 15 дней, статья 216 и остальные особенности распространяются на него полностью. Поэтому перед подачей заявления стоит проверить, числится ли за вами регистрация в ЕГРИП: выписку можно получить на сайте ФНС.

Порядок для самозанятого такой: заявление подают в арбитражный суд по месту жительства, после принятия заявления вносят депозит 25 000 ₽ на вознаграждение финансового управляющего, затем суд проверяет обоснованность заявления и вводит реструктуризацию долгов или реализацию имущества. Доходы, которые самозанятый получает во время реализации имущества, входят в конкурсную массу (статья 213.25), а деньги в размере прожиточного минимума самого гражданина и его иждивенцев защищены (часть 1 статьи 446 ГПК РФ). Запрета на применение режима НПД статья 213.30 не содержит, ограничения после процедуры описаны ниже. Общий порядок дела разобран в статье о банкротстве гражданина.

Какие долги ИП и самозанятых включаются в дело о банкротстве

В реестр требований кредиторов вносят обязательства, возникшие до принятия заявления о банкротстве. Предпринимательские и личные долги рассматриваются вместе:

• Бизнес-кредиты. Кредиты на развитие бизнеса, покупку оборудования, пополнение оборотных средств.
• Долги перед поставщиками и подрядчиками. Задолженность по договорам поставки, подряда, оказания услуг.
• Налоги и страховые взносы. Неуплаченные УСН, НДФЛ, НПД, страховые взносы, пени и штрафы ФНС: это обязательные платежи, они включаются в реестр наравне с остальными требованиями.
• Аренда. Задолженность за коммерческие помещения и оборудование.
• Личные кредиты. Потребительские кредиты, кредитные карты, займы микрофинансовых организаций.
• Коммунальные платежи. Долги за жилищно-коммунальные услуги и взносы на капитальный ремонт.
• Займы между физическими лицами. Обязательства по долговым документам перед знакомыми, родственниками, партнёрами.

Кредиторы предъявляют требования в течение двух месяцев с даты опубликования сообщения о признании заявления обоснованным (пункт 2 статьи 213.8, порядок публикации определяет статья 213.7), пропущенный по уважительной причине срок суд может восстановить. Выбрать для дела один долг, оставив другой, нельзя: суд оценивает финансовое положение целиком, а в заявлении нужно указать всех кредиторов. Если гражданин скрыл информацию или представил заведомо недостоверные сведения и это установлено судебным актом, требования кредиторов сохранятся (пункт 4 статьи 213.28).

Очередность удовлетворения требований определяет статья 213.27. Вне очереди погашаются текущие платежи, затем в первую очередь требования о возмещении вреда жизни и здоровью и алименты, во вторую зарплата и выходные пособия работникам, в третью остальное: банки, поставщики, арендодатели, бюджет. Залоговый кредитор получает 80% выручки от продажи предмета залога (пункт 5 статьи 213.27), оставшаяся часть его требования учитывается в третьей очереди.

Какие обязательства сохраняются после процедуры

Пункты 5 и 6 статьи 213.28 закона № 127-ФЗ перечисляют требования, которые остаются у гражданина по итогам процедуры:

• Зарплата и выходные пособия работникам ИП. Если у предпринимателя были наёмные сотрудники, долг перед ними сохраняется.
• Алименты. Обязательства по содержанию детей и других членов семьи.
• Возмещение вреда жизни и здоровью и компенсация морального вреда.
• Требования, неразрывно связанные с личностью кредитора.
• Субсидиарная ответственность по обязательствам юридического лица, если гражданин привлечён к ней как контролирующее лицо.
• Убытки, причинённые юридическому лицу умышленно или по грубой неосторожности, и вред имуществу, причинённый умышленно или по грубой неосторожности.
• Текущие платежи. Обязательства, возникшие после принятия заявления о банкротстве, оплачиваются в обычном порядке.

Кроме перечня, требования кредиторов остаются в силе, если суд указал на это в определении о завершении процедуры. Основания названы в пункте 4 статьи 213.28: вступивший в силу судебный акт о привлечении к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное или фиктивное банкротство, совершённые в этом деле; сокрытие информации или заведомо недостоверные сведения для финансового управляющего или суда, установленные судебным актом; доказанные недобросовестные действия при возникновении или исполнении обязательств (мошенничество, злостное уклонение от погашения долгов, уклонение от уплаты налогов, ложные сведения при получении кредита, сокрытие или умышленное уничтожение имущества).

У ИП с работниками вопрос зарплатных долгов самый острый: непогашенная часть этих требований сохранится после процедуры. Погашение долга одному кредитору перед подачей заявления управляющий вправе проверить как сделку с предпочтением (статья 61.3), поэтому сроки и суммы таких платежей лучше обсудить с юристом заранее.

Нужно ли закрывать ИП перед банкротством

Закон не обязывает прекращать статус предпринимателя до подачи заявления. Обратиться в суд можно и как действующий ИП, и после прекращения регистрации. Выбор влияет на несколько вещей:

• Срок до подачи. Действующему ИП нужно сначала опубликовать на Федресурсе уведомление о намерении и выждать 15 календарных дней (пункт 2.1 статьи 213.4). После прекращения статуса это требование не применяется. Выписка из ЕГРИП нужна в любом случае: она подтверждает наличие или отсутствие статуса ИП и должна быть получена не ранее чем за пять рабочих дней до подачи заявления (пункт 3 статьи 213.4).
• Статус после решения суда. Регистрация ИП утрачивает силу с момента решения о признании банкротом (пункт 1 статьи 216) независимо от того, закрыл ли предприниматель её раньше.
• Ограничения после процедуры. Запреты статьи 216 (пять лет на регистрацию ИП, предпринимательскую деятельность и участие в управлении юридическими лицами) сформулированы для индивидуального предпринимателя, признанного банкротом. Если статус прекращён до решения суда, гражданин проходит дело как физическое лицо, и действуют ограничения статьи 213.30. Как суды и налоговые органы оценивают прекращение статуса незадолго до подачи заявления, закон прямо не определяет: этот вопрос стоит решить с юристом до подачи формы Р26001.
• Обязательства сохраняются. Прекращение статуса не уменьшает долги ИП: налоги, взносы и кредиты остаются и включаются в дело.

Как прекратить статус. Заявление по форме Р26001 подают в налоговую лично, по почте, через МФЦ, через сайт ФНС или Госуслуги. Пошлина 160 ₽ взимается при подаче на бумаге, при электронной подаче её нет (статьи 333.33 и 333.35 НК РФ). Налоговая вносит запись в ЕГРИП в течение пяти рабочих дней после подачи документов. После этого страховые взносы за отработанную часть года нужно уплатить не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе (пункт 5 статьи 432 НК РФ). Если платить нечем, эта сумма станет ещё одним обязательством в деле. До закрытия расчётного счёта закажите в банке выписки за три года: они понадобятся к заявлению.

Документы для банкротства ИП и самозанятых

Состав пакета определяет пункт 3 статьи 213.4 закона № 127-ФЗ, суд может запросить дополнительные сведения. Для предпринимателя к стандартному перечню добавляются документы, связанные с бизнесом.

Основные документы

• паспорт, СНИЛС и ИНН (копии);
• выписка из ЕГРИП или иной документ о наличии либо отсутствии статуса ИП, полученный не ранее чем за пять рабочих дней до подачи заявления;
• сведения о доходах за три года: справки о доходах и суммах налога, сведения из Социального фонда;
• перечень кредиторов с указанием сумм и адресов, а также лиц, которые должны вам;
• кредитные договоры, судебные решения, иные документы, подтверждающие долг;
• выписки из банков по всем счетам за три года;
• опись имущества и документы на него: выписка из ЕГРН, ПТС или СТС;
• сведения о сделках за три года, которые подпадают под перечень пункта 3 статьи 213.4 (недвижимость, транспорт, доли, ценные бумаги);
• свидетельства о браке или расторжении брака за три года, брачный договор, свидетельства о рождении детей;
• сведения о занятости или документ о статусе безработного.

Дополнительные документы для ИП

• выписка из ЕГРИП или запись о прекращении регистрации;
• сообщение на Федресурсе об уведомлении о намерении (для действующего ИП);
• налоговые декларации и отчётность за три года;
• документы об уплате страховых взносов;
• договоры с контрагентами, акты выполненных работ;
• перечень дебиторской задолженности, если кто-то должен вам по бизнесу;
• документы на коммерческое имущество и товарные остатки;
• трудовые договоры и сведения о задолженности по зарплате, если были работники.

Дополнительные документы для самозанятых

• справка о постановке на учёт в качестве плательщика НПД (формируется в приложении «Мой налог»);
• справка о доходах самозанятого за три года (формируется там же);
• сведения о состоянии расчётов с бюджетом, если есть задолженность по налогу.

Чем полнее пакет, тем меньше вопросов у суда и финансового управляющего, а неполные сведения могут стать основанием для вывода о сокрытии информации (пункт 4 статьи 213.28).

Последствия банкротства для ИП и самозанятых

Последствия зависят от того, признан ли гражданин банкротом в статусе индивидуального предпринимателя. Общие ограничения установлены статьёй 213.30, дополнительные для ИП перечислены в статье 216.

Сроки считаются с даты завершения процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу в ходе неё. Пункт 5 статьи 216 содержит исключение: ограничения пунктов 2 и 4 не применяются к ИП, если больше 50% непогашенной задолженности возникло в период моратория по статье 9.1 закона, получило судебную рассрочку или охвачено мировым соглашением, заключённым в деле, которое начато в период моратория.

Последствия для ИП

• Регистрация ИП утрачивает силу с даты решения суда о признании банкротом и введении реализации имущества, лицензии аннулируются.
• Запрет на регистрацию ИП и предпринимательскую деятельность на 5 лет с даты завершения процедуры (пункты 2 и 4 статьи 216).
• Запрет на участие в управлении юридическим лицом на 5 лет, а в кредитной организации на 10 лет (пункт 4 статьи 216).
• Обязанность сообщать о банкротстве на 5 лет при заключении кредитных договоров и договоров займа (пункт 1 статьи 213.30).
• Повторная подача заявления самим гражданином возможна не раньше чем через 5 лет; если в этот срок гражданина вновь признают банкротом по заявлению кредитора, неудовлетворённые требования кредиторов сохраняются (пункт 2 статьи 213.30).
• Продажа имущества. Всё, что не входит в перечень статьи 446 ГПК РФ, включая дорогостоящее оборудование, транспорт и товарные запасы, может быть продано для расчётов с кредиторами.

Последствия для самозанятых

Для гражданина без регистрации ИП действует статья 213.30:

• Сообщать о банкротстве при получении кредита или займа в течение 5 лет.
• Повторное банкротство по заявлению самого гражданина не раньше чем через 5 лет.
• Должности в органах управления юридических лиц нельзя занимать 3 года, в страховой организации, негосударственном пенсионном фонде, управляющей компании инвестиционных фондов и микрофинансовой компании 5 лет, в кредитной организации 10 лет.
• Режим НПД. Запрета на его применение статья 213.30 не содержит. Доходы, полученные во время процедуры, учитываются в конкурсной массе.

Подробный обзор ограничений есть в статье о последствиях банкротства физического лица. Имущество, которое по закону не входит в конкурсную массу, перечислено в части 1 статьи 446 ГПК РФ: единственное жильё, если оно не является предметом ипотеки, предметы обычной домашней обстановки и обихода, деньги в размере прожиточного минимума, а также имущество для профессиональных занятий стоимостью до 10 000 ₽ за предмет.

Внесудебное банкротство для ИП и самозанятых через МФЦ

Внесудебная процедура проходит через МФЦ без суда и финансового управляющего, за неё не нужно вносить депозит и платить пошлину. Заявление подаёт гражданин, а условия определяет статья 223.2 закона № 127-ФЗ.

Первое условие: общий размер обязательств и обязательных платежей от 25 000 до 1 000 000 ₽. Второе: должно выполняться одно из оснований статьи 223.2.

• Исполнительное производство окончено по пункту 4 части 1 статьи 46 закона № 229-ФЗ (возвращение исполнительного документа взыскателю из-за отсутствия имущества), и после этого не возбуждены другие производства по взысканию денег.
• Основной доход гражданина составляет пенсия (либо гражданин принимает или принимал участие в специальной военной операции) или гражданин получает пособие на ребёнка, исполнительный документ выдан не менее года назад и не исполнен или исполнен частично, имущества для взыскания нет.
• Исполнительный документ имущественного характера выдан не менее семи лет назад, предъявлялся к исполнению, но требования не исполнены или исполнены частично.

Статья 223.2 не называет предпринимателей отдельно, поэтому действующему ИП перед обращением нужно выяснить в МФЦ, примут ли заявление при действующей регистрации, и учесть последствия прекращения статуса, описанные выше. Если гражданин исключён из ЕГРИП менее чем за год до подачи заявления, по завершении внесудебной процедуры к нему применяются последствия статьи 216 (пункт 3 статьи 223.6). Для самозанятого без регистрации ИП статус плательщика НПД сам по себе условием не является.

Процедура длится шесть месяцев со дня включения сведений в ЕФРСБ. С этой даты вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов, указанных в заявлении, и прекращается начисление штрафов, пеней и процентов (статья 223.4). Мораторий не касается алиментов, возмещения вреда и других личных требований. По итогам МФЦ вносит в реестр сведения о завершении процедуры (статья 223.6). У гражданина остаются требования кредиторов, не указанные в заявлении, и обязательства из статьи 213.28. В течение процедуры нельзя получать займы и кредиты, выдавать поручительства и заключать иные обеспечительные сделки (пункт 4 статьи 223.4), а после её завершения действуют последствия статьи 213.30, сроки которых считаются с даты завершения процедуры (пункт 5 статьи 223.6). Повторное обращение в МФЦ после завершённой процедуры возможно через пять лет, после возврата заявления через месяц. Подробные условия и перечень документов собраны в статье о банкротстве через МФЦ.

Пошаговая инструкция: банкротство для предпринимателей

Шаг 1. Определите свой статус

Проверьте, числится ли за вами регистрация ИП: выписка из ЕГРИП формируется на сайте ФНС. Если вы самозанятый, убедитесь через приложение «Мой налог», что применяете режим НПД и не имеете регистрации ИП. От этого зависят порядок подачи, уведомление на Федресурсе и ограничения после процедуры.

Шаг 2. Решите вопрос со статусом ИП

Если вы действующий ИП, определитесь, подаёте ли заявление с уведомлением за 15 дней или сначала прекращаете статус. Для прекращения подайте форму Р26001 через сайт ФНС, Госуслуги, налоговую или МФЦ, рассчитайтесь с работниками и оформите уплату взносов за отработанную часть года. Закон не требует закрывать ИП, но выбор влияет на ограничения (см. раздел выше), поэтому его стоит обсудить с юристом.

Шаг 3. Подсчитайте обязательства и выберите процедуру

Составьте полный перечень кредиторов: банки, МФО, ФНС, поставщики, арендодатели, физические лица, работники. Определите общую сумму. Если она от 25 000 до 1 000 000 ₽ и есть основание из статьи 223.2, рассмотрите внесудебную процедуру. При долге от 500 000 ₽ и невозможности платить помните о сроке подачи заявления в 30 рабочих дней (пункт 1 статьи 213.4).

Шаг 4. Соберите документы

Подготовьте пакет по перечню выше: удостоверяющие документы, сведения о доходах, договоры, выписки из банков за три года, документы на имущество. Для ИП добавьте выписку из ЕГРИП, декларации и документы по контрагентам, для самозанятых справки из приложения «Мой налог».

Шаг 5. Подайте заявление

Для судебной процедуры направьте заявление в арбитражный суд по месту жительства. Государственная пошлина при заявлении самого должника не взимается (подпункт 8 пункта 1 статьи 333.21 НК РФ). Депозит 25 000 ₽ на вознаграждение финансового управляющего вносится после того, как суд принял заявление к производству, и до заседания по его обоснованности, отсрочки по этой сумме с 9 января 2026 года нет. Действующему ИП подаче предшествует опубликование уведомления за 15 календарных дней. Для внесудебной процедуры обратитесь в МФЦ с заявлением и перечнем кредиторов.

Шаг 6. Пройдите процедуру

Суд проверяет обоснованность заявления, вводит реструктуризацию долгов и утверждает финансового управляющего. План реструктуризации может быть представлен, если у гражданина есть источник дохода, нет неснятой или непогашенной судимости за умышленные экономические преступления, он не признавался банкротом за последние пять лет и план реструктуризации не утверждали за последние восемь лет (пункт 1 статьи 213.13). Если условий нет и гражданин ходатайствует об этом (пункт 8 статьи 213.6) либо план не представлен, не одобрен кредиторами или отменён (пункт 1 статьи 213.24), суд признаёт гражданина банкротом и вводит реализацию имущества. Со дня введения реструктуризации или реализации действует мораторий на удовлетворение требований кредиторов и прекращается начисление неустоек (статьи 213.11 и 213.25), с момента подачи заявления он не наступает. Реализацию имущества суд вводит на срок до шести месяцев, и если финансовый управляющий не ходатайствует о завершении, срок считается продлённым ещё на шесть месяцев (пункт 2 статьи 213.24). Сроки каждого этапа разобраны в статье о том, сколько длится банкротство.

Шаг 7. Завершение процедуры

Финансовый управляющий отчитывается перед судом о результатах реализации имущества и расчётах с кредиторами, после чего суд выносит определение о завершении процедуры. С этого момента действуют ограничения статьи 213.30, для ИП также статьи 216, а у гражданина остаются обязательства из пунктов 5 и 6 статьи 213.28. Определение суда стоит сохранить: оно понадобится при оформлении кредитов в ближайшие пять лет, когда нужно сообщать о банкротстве.